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第一章總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)水利基本建設(shè)資金及財(cái)務(wù)管理，保障資金合理、安全、有效使用，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、財(cái)政部、水利部《水利基本建設(shè)資金管理辦法》及省水利廳基建財(cái)會(huì)工作意見等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于局機(jī)關(guān)、局直屬事業(yè)單位及管理和使用水利建設(shè)資金的各項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)。

第三條 水利基本建設(shè)資金實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、?？顚Ｓ迷瓌t。

第四條 水利建設(shè)資金實(shí)行按項(xiàng)目明細(xì)核算和管理，單獨(dú)建賬，單獨(dú)核算。

第五條 局機(jī)關(guān)、局直屬事業(yè)單位及項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格貫徹、執(zhí)行水利基本建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度；依法籌集、撥付、使用水利基本建設(shè)資金，確保資金安全有效；做好基本建設(shè)資金的概預(yù)算編制、項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行、投資成本控制和監(jiān)督工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，提高投資效益。

第二章 管理職責(zé)

第六條 局機(jī)關(guān)、局直屬事業(yè)單位及管理和使用水利建設(shè)資金的各項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，建立并落實(shí)資金使用管理責(zé)任制和責(zé)任追究制；單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)資金使用管理負(fù)全面責(zé)任，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第七條 市水利局水利基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)是：

1、貫徹執(zhí)行有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法，負(fù)責(zé)制定水利基本建設(shè)資金及財(cái)務(wù)管理辦法；

2、依法合理安排資金，及時(shí)調(diào)度和撥付水利基本建設(shè)資金；

3、對(duì)所屬項(xiàng)目的水利基本建設(shè)資金使用和管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

4、匯總、編報(bào)年度基本建設(shè)支出預(yù)算、財(cái)務(wù)決算；

5、收集、匯總、報(bào)送水利基本建設(shè)資金使用管理信息；

6、督促項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)做好竣工竣工驗(yàn)收前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并按規(guī)定及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算。

第八條 項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)水利基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)是：

項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)人應(yīng)與市水利局簽訂水利基本建設(shè)項(xiàng)目資金及財(cái)務(wù)管理安全責(zé)任狀，明確其使用管理項(xiàng)目建設(shè)資金的責(zé)任。

1、貫徹執(zhí)行有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法；

2、建立健全水利基本建設(shè)資金內(nèi)部管理和控制制度；

3、辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，控制費(fèi)用性支出，合理、有效使用水利基本建設(shè)資金；

4、編報(bào)年度基本建設(shè)支出預(yù)算和年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

5、收集、匯總、報(bào)送水利基本建設(shè)資金使用管理信息、編報(bào)建設(shè)項(xiàng)目的投資效益分析報(bào)告；

6、做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并按規(guī)定及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)市水利局安排審計(jì)。

第三章 資金使用管理

第九條 項(xiàng)目資金實(shí)行財(cái)政專戶統(tǒng)一管理。未經(jīng)市政府及財(cái)政部門批準(zhǔn)，任何項(xiàng)目法人不能開設(shè)單獨(dú)銀行賬戶。

第十條 項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)要按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)部門，安排具有資格的專職（或兼職）財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)水利基本建設(shè)項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。要依據(jù)財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等要求，按概算批復(fù)的項(xiàng)目單獨(dú)建賬，進(jìn)行明細(xì)分項(xiàng)核算。

第十一條 資金使用必須符合項(xiàng)目概預(yù)算規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目概算、年度投資計(jì)劃、資金預(yù)算、工程進(jìn)度等辦理資金的撥付。嚴(yán)格按資金支付審批程序辦理建設(shè)資金支付事項(xiàng)，即：業(yè)務(wù)具體經(jīng)辦人初始審查、有關(guān)業(yè)務(wù)部門過程審核、財(cái)務(wù)部門最終審核、單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)審批。

第十二條 資金支付程序：

（一）工程進(jìn)度款支付按下列程序辦理：

1、施工單位提出書面申請(qǐng)并附項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算單和工程量清單；

2、經(jīng)監(jiān)理單位審核簽證；

3、建設(shè)單位工程現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人審核；

4、主辦會(huì)計(jì)稽核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；

5、項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)人審批；

6、交出納會(huì)計(jì)辦理。

（二）勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、建管費(fèi)等其他費(fèi)用的支付按下列程序辦理：

1、經(jīng)辦人審查簽字。經(jīng)辦人對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審查和負(fù)責(zé)。原始單據(jù)必須由經(jīng)辦人、證明人簽字。購(gòu)置的辦公物品、零星固定資產(chǎn)等要進(jìn)行登記，并由接收人或使用人簽字。

2、有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核；

3、主辦會(huì)計(jì)稽核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；

4、項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)人審批后；

5、交出納會(huì)計(jì)辦理資金的支付。

有下列情形之一的，項(xiàng)目法人不得支付工程進(jìn)度款：1、項(xiàng)目工程量清單和工程價(jià)款結(jié)算單未經(jīng)監(jiān)理單位審核簽證、建設(shè)單位業(yè)務(wù)部門審核、項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)人審批；2、承包人未按支付金額提供稅務(wù)發(fā)票；3、收款單位名稱、賬號(hào)等與合同約定不一致，且未作有效變更的。

第四章 合同簽訂與管理

第十三條 規(guī)范合同簽訂主體。建設(shè)項(xiàng)目所有勘測(cè)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、供貨等合同，必須由項(xiàng)目法人與承包人簽訂，不得以水利基本建設(shè)項(xiàng)目主管部門名義代簽。項(xiàng)目法人組建前，以建設(shè)項(xiàng)目主管部門名義簽訂的勘測(cè)設(shè)計(jì)等前期工作合同，待項(xiàng)目法人批準(zhǔn)組建后，由建設(shè)項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目法人和勘測(cè)設(shè)計(jì)單位共同簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確各方的責(zé)任和義務(wù)。

第十四條 實(shí)行合同會(huì)簽制度。項(xiàng)目法人在草擬合同時(shí)，必須會(huì)簽財(cái)務(wù)、工程等相關(guān)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)《合同法》等有關(guān)規(guī)定，提出審核意見。承包人未提交履約保證金或保函的，項(xiàng)目法人不得與其簽訂正式合同。

第十五條 嚴(yán)格合同履行。合同要明確承包人的收款單位名稱、賬戶和賬號(hào)。項(xiàng)目法人須按照財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》及合同約定，支付工程預(yù)付款、進(jìn)度款、工程尾款和預(yù)留工程質(zhì)保金。承包人未按合同約定提交履約保證金或保函的，項(xiàng)目法人不得向其支付工程預(yù)付款。

第十六條 規(guī)范打捆招標(biāo)項(xiàng)目合同簽訂。依據(jù)省水利廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)全省水利基建財(cái)會(huì)工作保障資金安全提高資金使用效益的意見》（皖水財(cái)函[2013]565號(hào)）規(guī)定，對(duì)小型水利基本建設(shè)項(xiàng)目（如水庫(kù)、小型農(nóng)田水利等）可實(shí)行打捆招標(biāo)。實(shí)行打捆招標(biāo)的，合同中應(yīng)明確每個(gè)小型水利建設(shè)項(xiàng)目的合同價(jià)款。不得將多個(gè)小型項(xiàng)目打捆僅簽訂一個(gè)總價(jià)合同。

第五章 預(yù)付工程款和工程價(jià)款結(jié)算管理

第十七條 預(yù)付工程款必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：

1、建設(shè)合同、設(shè)備、材料采購(gòu)合同已簽訂；

2、施工或供貨單位已支付合同約定的履約保證金、或已提供項(xiàng)目法人認(rèn)可的銀行履約保函或擔(dān)保書。

預(yù)付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時(shí)間和方式預(yù)付；預(yù)付工程、材料和設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位、開戶行和賬號(hào)。施工單位和供貨單位須更改賬戶，必須向項(xiàng)目法人出具正式書面函或證明。

第十八條 工程價(jià)款結(jié)算管理：

1、工程價(jià)款的結(jié)算嚴(yán)格按照簽訂的合同進(jìn)行結(jié)算，以一個(gè)合同項(xiàng)目為工程價(jià)款結(jié)算的基本單位，實(shí)行一個(gè)合同項(xiàng)目設(shè)置一個(gè)工程價(jià)款結(jié)算單的原則。工程價(jià)款結(jié)算項(xiàng)目與合同項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)，合同以外的項(xiàng)目按合同變更處理。

凡涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同的簽訂須有財(cái)務(wù)部門參加，財(cái)務(wù)人員要參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同真實(shí)性審查。

2施工單位按月上報(bào)已完工程進(jìn)度報(bào)表，監(jiān)理單位對(duì)施工單位上報(bào)的工程進(jìn)度進(jìn)度審核，編制月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單，并簽發(fā)工程進(jìn)度款支付證書，報(bào)項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)。

3、 工程部門對(duì)監(jiān)理審核上報(bào)的價(jià)款結(jié)算做進(jìn)一步審核，并簽發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付單，提出價(jià)款支付意見。

4、財(cái)務(wù)部門根據(jù)已完工月報(bào)、月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單、工程進(jìn)度款支付證書，在收到施工單位按本期結(jié)算數(shù)開具的稅務(wù)發(fā)票后，支付本期進(jìn)度款，同時(shí)在財(cái)務(wù)賬面反映當(dāng)月完成的投資數(shù)。

5、項(xiàng)目法人在與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，除按規(guī)定扣留質(zhì)保金外，還應(yīng)另預(yù)留5%的工程款，待價(jià)款結(jié)算審計(jì)和單項(xiàng)工程驗(yàn)收后在予清算。

6、施工單位完成合同規(guī)定的內(nèi)容后，要及時(shí)編報(bào)工程決算，經(jīng)監(jiān)理、項(xiàng)目法人工程部初審。按市政府45號(hào)令要求，市水利局報(bào)送市審計(jì)局進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)。根據(jù)審計(jì)結(jié)果和驗(yàn)收結(jié)論辦理最終價(jià)款結(jié)算。

未經(jīng)市審計(jì)局審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得與施工單位辦理工程價(jià)款清算。

第六章 項(xiàng)目建設(shè)成本管理

第十九條 項(xiàng)目建設(shè)成本按費(fèi)用支出用途分為：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。具體支出范圍和內(nèi)容按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行。

第二十條 項(xiàng)目建設(shè)成本按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)算成本。

第二十一條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日起發(fā)生的管理性質(zhì)的支出。包括項(xiàng)目概算批復(fù)中建設(shè)單位開辦費(fèi)、建設(shè)單位人員經(jīng)常費(fèi)及工程管理經(jīng)常費(fèi)。開支范圍有：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、項(xiàng)目法人聘用人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞保費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、審計(jì)費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)的開支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十二條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

1、現(xiàn)金嚴(yán)格按《馬鞍山市市直行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)管理暫行辦法》執(zhí)行。公務(wù)卡結(jié)算強(qiáng)制使用目錄中有關(guān)費(fèi)用支出，嚴(yán)格按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。建設(shè)管理費(fèi)支出能轉(zhuǎn)賬的一律通過銀行轉(zhuǎn)賬。建設(shè)資金存款由市財(cái)政實(shí)行統(tǒng)一管理。項(xiàng)目建設(shè)單位要建立對(duì)賬制度，按月與市水利局總賬核對(duì)，與財(cái)政預(yù)算資金余額核對(duì)，確保賬實(shí)相符。

2、材料、設(shè)備和低值易耗品的購(gòu)入、保管、領(lǐng)用，要履行審批手續(xù)。

第二十三條 固定資產(chǎn)的管理

項(xiàng)目法人自用的，單位價(jià)值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上，并能獨(dú)立發(fā)揮作用的設(shè)備、工器具等，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，通過“固定資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算。

2、固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行計(jì)劃管理和審批制度。由項(xiàng)目法人業(yè)務(wù)部門編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算報(bào)局計(jì)財(cái)科，納入局年度部門預(yù)算的固定資產(chǎn)政府采購(gòu)預(yù)算中。經(jīng)局長(zhǎng)審閱、辦公會(huì)研究后，報(bào)財(cái)政局審批后方可采購(gòu)。

3、購(gòu)入或調(diào)入的固定資產(chǎn)，由項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收、登記。使用人領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

4、項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的購(gòu)置、登記、保管等，依照《市水利局固定資產(chǎn)管理規(guī)定》（馬水文[2010]79號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)應(yīng)明確固定資產(chǎn)管理人，在工程建設(shè)中按要求進(jìn)行固定資產(chǎn)的登記。工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)和驗(yàn)收結(jié)束后，由項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，與局辦公室或接收單位辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將項(xiàng)目部購(gòu)置的固定資產(chǎn)納入接收單位統(tǒng)一登記和管理。

第八章 土地征遷補(bǔ)償費(fèi)的管理

第二十四條 土地征遷補(bǔ)償資金，必須用于工程征遷范圍內(nèi)的土地征遷補(bǔ)償、補(bǔ)助，并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的補(bǔ)償內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)足額補(bǔ)償?shù)轿弧Ｈ魏螁挝缓蛡€(gè)人不得擠占、截留和挪用。

第二十五條 土地征遷補(bǔ)償資金，由項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)與地方政府簽訂土地征遷協(xié)議，財(cái)務(wù)管理實(shí)行“報(bào)賬制”管理方式，地方政府負(fù)責(zé)土地征遷補(bǔ)償資金的使用和管理。當(dāng)土地征遷補(bǔ)償資金支付到合同約定或征遷補(bǔ)償費(fèi)估算價(jià)的85%時(shí)，停止支付，余款待土地征遷專項(xiàng)決算審計(jì)后一次清算。

第二十六條 土地征遷補(bǔ)償費(fèi)支付程序：

1、受托的政府土地征遷部門提出申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料；

2、項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)土地征遷現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人審核并提出付款意見；

3、工程部門審核；

4、財(cái)務(wù)部門審核；

5、項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)人審簽后支付。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)

第二十七條 項(xiàng)目法人報(bào)送的各種財(cái)務(wù)報(bào)表必須做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)，嚴(yán)禁弄虛作假。

第二十八條 季度報(bào)表，在季度末了5日內(nèi)報(bào)送市水利局。年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表按上級(jí)主管部門年度決算文件通知要求報(bào)送。

第二十九條 在項(xiàng)目完建和工程價(jià)款審計(jì)完成后，財(cái)務(wù)部門按《水利基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（sl19-2008）要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（大中型項(xiàng)目3個(gè)月，小型項(xiàng)目1個(gè)月）完成竣工財(cái)務(wù)決算編制工作，并送市審計(jì)局審計(jì)，工程部門要予以協(xié)助和配合?？⒐へ?cái)務(wù)決算未經(jīng)市審計(jì)局審計(jì)，不得辦理竣工驗(yàn)收。

第三十條 預(yù)留未完工程和預(yù)留費(fèi)用的額度控制，按財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行。大中型項(xiàng)目控制在概算總投資的3%以內(nèi)，小型項(xiàng)目控制在5%以內(nèi)，超出規(guī)定比例，不得編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，按財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）執(zhí)行。概算批復(fù)內(nèi)子項(xiàng)目在決算時(shí)尚未實(shí)施的，應(yīng)經(jīng)竣工驗(yàn)收委員會(huì)審查同意，并確定實(shí)施期限后，按概算批準(zhǔn)數(shù)預(yù)留。未辦理變更手續(xù)且未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的新增建設(shè)內(nèi)容，不得列入預(yù)留未完工程投資。

第十章 監(jiān)督管理

第三十一條 項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門在項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受市水利、發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)和監(jiān)察部門的檢查和監(jiān)督。

第三十二條 對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要分清責(zé)任，并及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。對(duì)違規(guī)違紀(jì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的個(gè)人，應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》追究其行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的要依法追究其刑事責(zé)任。

第十一章 附則

第三十三條 本辦法由局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。